אחד הנושאים המורכבים, האמוציונליים והרגישים ביותר הוא נושא המזונות בהליך הגירושין. לעיתים קרובות, גובה מזונות האישה והילדים ישפיע בצורה ישירה על איכות החיים, הרווחה הכלכלית וההנהלות היומיומית של כל אחד מהצדדים בהליך (הגבר, האישה ובוודאי שהילדים שנמצאים ברקע). ללא תלות בגובה המזונות שנקבעו לך, חשוב לדעת כי על פי סעיף 40 לפקודת מס הכנסה, תשלום מזונות מאפשר לצד שמשלם אותם לקבל הטבות מס משמעותיות בחסות המדינה.
במאמר זה אציג את הטבת המס על פי סעיף 40 לפקודת מס הכנסה וכיצד ניתן לנצל אותה לצמצום חבות המס הצפויה לך בסוף השנה.
משרד עו"ד עידן דן עוסק בליווי, ייצוג וייעוץ בהליכי גירושין "פשוטים" ומורכבים בפריסה ארצית. הניסיון המצטבר של המשרד, מאפשר לנו לנתח את הסיטואציה בעיניים משפטיות ולפעול בצורה נכונה להשגת היעד הנדרש מבחינתך. לקבלת ייעוץ ראשוני, ללא כל התחייבות מצידך, ניתן ליצור עימנו קשר ב – XXXXXXX ונשמח לעמוד לרשותך.
החזר מס בגין תשלום מזונות
על פי סעיף 40 לפקודת מס הכנסה, תשלום מזונות אישה או מזונות ילדים מקנים נקודות זיכוי ממס אשר שוות לך לא מעט כסף בסוף השנה. על פי הפקודה, הענקת נקודות הזיכוי ניתנות להורים שאינם "בני זוג" ורלוונטיות הן להורים אשר נמצאים במצב של משמורת משותפת.
על פי הפקודה, מוענקת נקודת זכות אחת לבני זוג אשר משלמים מזונות ילדים לילדים שלא גרים עימם או מוענקת נקודת זכות אחת לבני זוג אשר התחתנו בשנית אך עדיין משלמים מזונות אישה או מזונות ילדים.
מהי המשמעות הכספית של נקודות הזיכוי במס?
נכון לשנת 2021, ערכה החודשי של כל נקודת זכות הוא 218 ₪ ומכן שערכה השנתי הוא 2,616 ₪. נקודת הזכות אשר מוענקת לך בגין תשלום מזונות מצטרפת לכל שאר הנקודות שלהן יש לך זכאות (לדוגמא, כל אזרח ישראלי עובד זכאי ל – 2.25 נקודות זיכוי באופן אוטומטי) ומקוזזות ממס ההכנסה שעליך לשלם על הכנסות מיגיעה אישית.
כיצד ניתן לממש את הטבת המס בגין תשלום מזונות?
באופן כללי, על מנת לממש את ההטבה עובדים שכירים נדרשים למלא טופס 101 עדכני אשר כולל את הסכם המזונות או פסק הדין הרלוונטי. אם המעסיק אינו מכבד את הבקשה, ניתן לפנות אל עו"ד דיני עבודה אשר יוכל לבחון אם כלל זכויות העובד מכובדים על ידי המעסיק ובמידה ולא, לנקוט בצעדים משפטיים מול המעסיק.
לגבי עצמאים ובעלי שליטה בחברות, ניתן לממש את ההטבה באמצעות הדו"ח השנתי (טופס 1301) אותו מגישים בכל שנה על ידי רואה החשבון של העסק.
לסיכום, כפי שניתן לראות ישנם מצבים בהם תשלומי המזונות (אישה וילדים) מוכרים על ידי רשות המיסים לצורך החזר מס. על פי חוק ניתן לקבל את ההטבה באופן רטרואקטיבי עד 6 שנים לאחור, כך שמומלץ לא להתמהמה ולפעול למימוש הזכויות שלך.